某企业2005年度利润总额为200 000元，注册会计师于2006年2月对该企业进行审计。发现情况如下：（1）“固定资产清理”账户尚有贷方余额3 000元；（2）以前年度亏损已连续弥补四年，尚有40 000元没弥补；（3）投资收益包括国库券收入22 000元、投资其他企业分回利润30 000元（税前利润）已在被投资企业按15％税率缴纳所得税；（4）2005年度营业外支出中包括滞纳金和罚款16 800元；（5）2006年1月20日收到某购货单位退回2005年12月20日发运的产品100 000元，该产品成本为60 000元，企业进行了相应的账务处理。假设企业使用的所得税税率为30％。要求：（1）根据上述资料分析各种会计处理是否得当；（2）计算2005年度企业的应纳税所得额和应纳所得税。
答案：
发表评论 取消回复